FISCALITA'

 

Spesso professionisti ed imprese si lamentano della deduzione parziale dei costi relativi alle auto affermando che "non si scarica niente". A livello fiscale, però, il verbo "scaricare" non va associato in alcun modo ai costi: i termini corretti da utilizzare in queste situazioni sono DEDURRE e DETRARRE. Dedurre un costo significa andare a sottrarre dalla base imponibile il relativo valore. con l'ovvia precisazione che dedurre il costo non significa risparmiare in termini d'imposte il suo intero valore: il risparmio, infatti, è solo relativo alla percentuale dell'imposta. Va ricordato, inoltre, che a volte un costo non è nemmeno deducibile per l'intero valore, ma soltanto per una quota di quest'ultimo. L'articolo 164 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) dispone i limiti dideduzione delle spesee degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni. Le auto e le spese riguardanti i veicoli aziendali si deducono nella misura del 20%. E' poi utile precisare che effettuare alcuni investimenti solo in funzione di un risparmio fiscale non è sempre una buona soluzione, perché il risparmio effettivo sarà pari alla percentuale dell'aliquota e non al costo effettivo sostenuto. Se l'aliquota dell'imposta è del 24%, il risparmio in termini d'imposta da versare sarà perciò pari al 24%.

Come abbiamo visto il Noleggio a Lungo Termine si sta confermando, giorno dopo giorno, come una FORMULA VINCENTE grazie a tutta una serie di ragioni cher possono tradursi in una concreta convenienza economica, una preventiva pianificazione dei costi e un risparmio di tempo e risorse per la gestione dell'automobile o del veicolo commerciale.

Dal punto di vista fiscale, il rapporto si complica, vista la naturale difficoltà della materia. Per una migliore comprensione ecco qui di seguito un a  tabella riepilogativa, dove è possibile confrontare sotto tale aspetto l'Acquisto, il Leasing e Noleggio a Lungo Termine

 
 

UN ESEMPIO

 

PROMO NOLEGGIO CHIARO

ALFA ROMEO STELVIO 2.2 TURBO DIESEL 160CV AT8 Q4 SPORT TECH

Offerta senza anticipo con una durata contrattuale di quattro anni (48 mesi), un chilometraggio di 15.000 km annui (60.000 km complessivi) ed un USO PROMISCUO della vettura come da normativa vigente.


Canone mensile
€ 502,31 (IVA esclusa)
di cui il canone finanziario (costo del puro noleggio)
€ 354,11

Prezzo di listino

€ 39.098,36 (IVA esclusa)


DETRAIBILITA' IVA:
- Acquisto: € 39.098,36 x 22% = € 8.601,64 x 60% [Indetraibilità] = € 5.160,98 (IVA indetraibile/costo);
- Noleggio: € 354,11 [Canone finanziario] X 48 [Numero mensilità] = € 16.997,28 X 22% = € 3.739,40 X 60% [Indetraibilità] = € 2.243,64 (IVA indetraibile/costo);
RISPARMIO IVA CON IL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE: € 2.917,34

DEDUCIBILITA'  IMPOSTE DIRETTE:

- Acquisto: con un coefficiente di ammortamento del 25% (l'auto viene ammortizzata in un periodo di 4 anni ed aggiungendo l'IVA indetraibile) l'imponibile è pari a € 44.259,34. Poiché la quota di ammortamento deducibile al 20% dell'ammortamento del bene con un costo no superiore ad € 18.075,99, per ciascun anno la quota deducibile da un punto di vista fiscale sarà:

€ 18.075,99*25%= € 4.519 (quota di ammortamento annualmente a bilancio)

€ 4.519*20%= € 903,80 (quota di ammortamento deducibile fiscalmente)

€ 44.259,34:4= € 11.064,84 (quota di ammortamento contabile annuale)

€ 11.064,84-€ 903,80= €10.161,04 (quota di ammortamento annuo INDEDUCIBILE fiscalmente)

- Noleggio: € 3.615,20 [Massimale/anno] X 20% = € 723,04 > Indeducibilità/anno: € 400,85 X 12 = € 4.810,20 - € 723,04 = € 4.087,16/anno

RISPARMIO ANNUO SULL'IMPONIBILE CON IL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE: € 6.073,88

UN ALTRO ESEMPIO

AUDI Q5 35 TDI BUSINESS DESIGN QUATTRO S TRONIC

Prezzo di listino: € 44.434,39 (IVA esclusa, con vernice metallizzata)

Contratti di noleggio a lungo termine (NO ANTICIPO):

  • a 36 mesi: € 723,50 con canone finanziario* pari a € 553,79 (i.e.)
  • a 48 mesi: € 673,84 con canone finanziario* pari a € 499,52 (i.e.)
(*) Il canone finanziario è il costo del puro noleggio, è il dato che andrebbe confrontato in relazione ad un canone di leasing/finanziamento.

Considerando la fiscalità dell'ACQUISTO, ed il relativo uso promiscuo della vettura, avremo:

  • IVA INDETRAIBILE (60%) pari a € 5.885,34;
  • INDEDUCIBILITA' ANNUA SULL'IMPONIBILE pari a € 11.671,13.

In caso si optasse per il NOLEGGIO A LUNGO TERMINE, sulla vettura avremo invece:

36 MESI

  • IVA INDETRAIBILE (60%) pari a € 3.508,81;
  • INDEDUCIBILITA' ANNUA SULL'IMPONIBILE pari € 6.799,64.
48 MESI
  • IVA INDETRAIBILE (60%) pari a € 2.700,38;
  • INDEDUCIBILITA' ANNUA SULL'IMPONIBILE pari a € 6.062,44.